Đề thi kế toán ngân hàng thương mại -UEL

MÔN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Sau đây trích lọc các nghiệp vụ phát sinh tại Sài Gòn Công Thương Ngân hàng (Saigonbank) huyện Bình Chánh, Tp HCM.
1. Ngày 02/07/2010, Cty xuất nhập khẩu Limexco xin mở L/C trả chậm trị giá 20.000 USD , NH đồng ý và yêu cầu Limexco ký quỹ 40% bằng USD và thu phí mở L/C với tỷ lệ 0,11% ( phí này đã bao gồm 10% thuế GTGT). Cty trích TK Tiền gửi thanh toán VND mua ngoại tệ để ký quỹ và nộp USD mặt để trả phí L/C. Tỷ giá giao dịch USD/VND = 19.320/350. Biết hạn mức thấy chi trên tài khoản tiền gửi thanh toán VND của Limexco là 600 triệu, nợ gốc thấu chi sẽ thu ngay khi có tiền chuyển vào tài khoản. Lãi suất cho vay thấu chi là 2%/tháng. Lãi thấu chi tính vào cuối tháng và nhập vào nợ gốc thấu chi ngay khi tính xong.