Bài tập kế toán ngân hàng - có bài giải 2

TÌNH HUỐNG 1:
Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0.71%/tháng.

Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007.

KH đồng ý dự thưởng.

Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007.

Giả sử vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn

Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th

GIẢI:

Khi khách hàng gởi TK:
Nợ 1011 :20triệu
Có 4232.3tháng.Kh A :20triệu

Dự trả lãi hàng tháng:
Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%
Có 4913 : 0.122triệu

Khi khách hàng kết toán trước hạn :
• Trả nợ gốc
Nợ 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Có 1011 :20triệu

• Trả lãi trước hạn 10/03 đến20/05 là 71ngày)
Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr
Có 1011 : 0.118333 tr

• Hạch toán chênh lệch :
Nợ 49130.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr
Có 801: 0.247667 tr

• Doanh thu từ dịch vụ khác ( do Kh không tiếp tục dự thưởng ) (Chịu chi phí trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)